Y-tunnus kevytyrittäjälle: mitä se tarkoittaa ja mahdollistaa?

Sanaa kevytyrittäjä viljellään nykyään paljon, mutta asiayhteydestä riippuen termillä voidaan tarkoittaa eri asioita. Yleensä kevytyrittäjyydellä viitataan siihen, että henkilö työskentelee yrittäjämäisesti ja laskuttaa työsuoritteistaan tai palveluistaan erillisen laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella ilman oman yrityksen perustamista.

Nykyään monet laskutuspalvelut tarjoavat kuitenkin perinteisen kevytyrittäjyyden rinnalla palvelumallia, jossa kevytyrittäjälle haetaan oma y-tunnus. Tällöin kyse on yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimimisesta eli puhekielisesti toiminimiyrittäjyydestä.

Y-tunnuksellinen kevytyrittäjä lähettää laskut asiakkailleen laskutuspalvelun kautta normaaliin tapaan. Palveluun on myös lisättävä tositteet, kuten kuitit ja ostolaskut, omaa yritystoimintaa varten tehdyistä ostoista.

Tulojen ja menojen pohjalta palvelu muodostaa toiminimen kirjanpidon ja ilmoitukset verottajalle. Usein myös y-tunnuksen hankkiminen ja aloittamiseen liittyvät ilmoitukset voi hoitaa suoraan palvelun kautta.

Esimerkiksi aloittavalle sivutoimiselle yrittäjälle y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys voi olla helppo matalan kynnyksen tapa harjoittaa toiminimiyrittäjyyttä. Kyseessä on vaihtoehto sille, että perustaisi toiminimen itse ja pohtisi sen jälkeen, miten laskutus, kirjanpito, toiminimen veroilmoitus sekä mahdolliset alv-ilmoitukset hoituvat. Oma y-tunnus voi hyödyttää kevytyrittäjää muun muassa seuraavilla tavoilla.

Y-tunnus tuo oikeuden yrittäjävähennykseen

Yksi olennainen etu omalla y-tunnuksella toimivalle kevytyrittäjälle on oikeus yrittäjävähennykseen. Kyseessä on pienyrittäjille tarkoitettu verohelpotus, jonka ansiosta 5 % yritystoiminnan tuloksesta on verovapaata.

Tämä tarkoittaa sitä, että yrittäjä maksaa hieman vähemmän tuloveroa ja saa enemmän rahaa omaan käyttöönsä. Verottaja laskee yrittäjävähennyksen automaattisesti elinkeinotoiminnan veroilmoituksen tietojen perusteella. Ilman omaa y-tunnusta toimivat kevytyrittäjät eivät voi saada yrittäjävähennystä.

Yritystoiminnan kulut voi vähentää suoraan kirjanpidossa

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä voi vähentää yritystoimintaan liittyvät kulut suoraan kirjanpidossa. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi työkalut, tarvikkeet, ohjelmistot ja muut liiketoiminnan kulut pienentävät suoraan yritystoiminnan tulosta. Näin myös tuloksesta maksettavan veron määrä pienenee.

Ilman omaa y-tunnusta kevytyrittäjä joutuu vaatimaan esimerkiksi työvälineitä koskevat vähennykset tulonhankkimisvähennyksinä henkilökohtaisella veroilmoituksella. Oma y-tunnus suoraviivaistaa yritystoiminnan kulujen vähentämistä ja hyöty korostuu, jos yritystoimintaan liittyviä kuluja on usein ja paljon.

Y-tunnuksellisenkin kevytyrittäjän on kuitenkin muistettava lisätä kulutositteet kaikista hankinnoistaan sähköisesti laskutuspalveluun, jotta menot voidaan huomioida elinkeinotoiminnan veroilmoitusta muodostettaessa.

Mahdollisuus jättää liittymättä ALV-rekisteriin

Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja Suomessa on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Kevytyrittäjä omalla y-tunnuksella voi valita, liittyykö arvonlisäverovelvolliseksi vai ei, jos liikevaihto jää pieneksi. Käytännössä pienimuotoista toimintaa harjoittava y-tunnuksellinen yrittäjä voi myydä palveluitaan ilman arvonlisäveroa.

Tilanne on erilainen, jos kevytyrittäjällä ei ole omaa y-tunnusta. Tällöin laskulle on aina lisättävä oman toimialan mukainen arvonlisäverokanta, koska laskut lähetetään laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella. Laskutuspalveluyritysten liikevaihto ylittää alv-rajan, joten ne ovat alv-velvollisia. Laskutuspalveluyritys tilittää arvonlisäveron osuuden verottajalle.

Omalla y-tunnuksella laskutettaessa arvonlisäverottomuus voi parantaa katetta etenkin silloin, kun asiakkaat ovat kuluttajia eli yksityishenkilöitä, jotka eivät voi vähentää arvonlisäveroa. Kuluttaja-asiakkaalle hinta on sama, laskuttipa yrittäjä esimerkiksi 1255 euroa siten, että hinta sisältää arvonlisäveron (1000 € + alv 25,5 % = 1255 €) tai saman summan (1255 €) ilman arvonlisäveron osuutta, koska yrittäjä ei kuulu alv-rekisteriin. Jälkimmäisessä tilanteessa yrittäjälle jää isompi osuus laskutuksesta omaan käyttöön.

Starttirahaa ei voi hakea ilman omaa y-tunnusta

Y-tunnuksellinen kevytyrittäjä voi hakea ja saada starttirahaa, jos tuen myöntämisen ehdot täyttyvät. Ehtoja ovat esimerkiksi päätoiminen yrittäjyys ja mahdollisuus kannattavan liiketoiminnan harjoittamiseen.

Starttiraha on aloittavan yrittäjän tuki, jota haetaan paikallisen työvoimaviranomaisen kautta. Ilman omaa y-tunnusta toimivat perinteiset kevytyrittäjät eivät voi saada starttirahaa.

Usein kuitenkin myös y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys on pienimuotoista liiketoimintaa, jota harjoitetaan sivutoimisesti opiskelun tai päätoimisen palkkatyön ohella. Sivutoimiseen liiketoimintaan ei myönnetä starttirahaa.

Y-tunnus mahdollistaa laajemmat toimintaedellytykset eri aloilla

Kevytyrittäjyys ilman omaa y-tunnusta soveltuu oman työn ja palveluiden myyntiin, kun toiminta on pienimuotoista ja rahojen saaminen asiakkaalta tapahtuu laskuttamalla. Tavaroita tai tuotteita, kuten esimerkiksi käsitöitä, voi myydä vain, jos ne valmistetaan asiakkaiden tilauksesta. Monilla luvanvaraisilla toimialoilla ei myöskään lähtökohtaisesti voi toimia kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta.

Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella laskutuspalvelun kautta sopii niin ikään parhaiten palveluiden myyntiin laskuttamalla, mutta pienimuotoinen tuotemyynti on usein mahdollista palvelusta riippuen. Lisäksi luvanvaraisten alojen mahdollisuudet ovat laajemmat kuin ilman y-tunnusta toimittaessa.

Mahdolliset toimialarajoitukset sekä tuotemyyntiin liittyvät käytännöt kannattaa tarkistaa y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavan palvelun verkkosivuilta ennen liittymistä.

Miksi oman y-tunnuksen hankkiminen laskutuspalvelun kautta ei välttämättä maksa mitään?

Kun kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella aloitetaan laskutuspalvelun kautta, toiminta ilmoitetaan yleensä vain Verohallinnon rekistereihin, kuten ennakkoperintärekisteriin ja tarvittaessa alv-rekisteriin.

Tällöin yrittäjää ei rekisteröidä kaupparekisteriin, jossa perustamisilmoituksen käsittelymaksu on 70 euroa (2025). Näin yrittäjyyden aloittaminen ei edellytä maksullista ilmoitusta. Useimmissa tilanteissa yksityisen elinkeinonharjoittajan ei ole pakollista liittyä kaupparekisteriin.

Jos y-tunnuksellinen kevytyrittäjä eli yksityinen elinkeinonharjoittaja ei ilmoittaudu kaupparekisteriin, hän toimii omalla nimellään eikä saa käyttöönsä suojattua toiminimeä. Jos yrittäjä myöhemmin haluaa virallisen yritysnimen ja nimisuojan, kaupparekisteriin voi liittyä maksamalla ilmoitusmaksun. Pienimuotoisesti omaa osaamistaan myyvälle kevytyrittäjälle nimisuojalle ei välttämättä ole tarvetta, jolloin maksuton aloitus ilman kaupparekisterimerkintää voi olla perusteltu valinta.

Lue y-tunnuksellisen kevytyrittäjyyden – eli toiminimiyrittäjyyden – ja perinteisen kevytyrittäjyyden eroista ja tärkeimmistä osa-alueista lisää osoitteesta kevytyrittajaksi.com.